審計署關(guān)于印發(fā)審計機關(guān)業(yè)務(wù)流程
無紙化實施指南——計算機審計
實務(wù)公告第6號的通知
各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團審計廳（局），署機關(guān)各單位、各特派員辦事處、各派出審計局：
審計機關(guān)業(yè)務(wù)流程無紙化實施指南——計算機審計實務(wù)公告第6號經(jīng)署領(lǐng)導同意，現(xiàn)予印發(fā)，供參考。
二○○七年四月十三日
審計機關(guān)業(yè)務(wù)流程無紙化實施指南
——計算機審計實務(wù)公告第6號
目 錄
第一章 概述
第二章 名詞定義
第三章 軟件環(huán)境準備
第四章 公文起草簽批
第五章 公文收發(fā)辦理
第六章 審計計劃管理
第七章 審計支持
第八章 審計現(xiàn)場實施
第九章 審計現(xiàn)場與審計機關(guān)交互
第十章 法制工作機構(gòu)復(fù)核
第十一章 檔案管理
第十二章 統(tǒng)計管理
第十三章 被審計單位資料庫管理
第十四章 公共信息交流
第十五章 其他信息化手段的應(yīng)用
第十六章 附則
第一章 概 述
第一條 審計機關(guān)業(yè)務(wù)流程無紙化是指審計機關(guān)在機關(guān)辦公和現(xiàn)場審計中全面使用審計署金審工程（一期）建設(shè)成果，即《審計管理系統(tǒng)》（以下簡稱OA）和《審計現(xiàn)場實施系統(tǒng)》（以下簡稱AO），并通過以上兩個系統(tǒng)進行交互，以電子文件資料的流轉(zhuǎn)傳遞，部分以至全部取代紙質(zhì)文件流轉(zhuǎn)傳遞的過程。
審計機關(guān)業(yè)務(wù)流程無紙化的目的，是運用現(xiàn)代科技手段，提高辦公效率和現(xiàn)場審計效率，提高審計質(zhì)量，促進信息共享。
第二條 推行業(yè)務(wù)流程無紙化的審計機關(guān)，應(yīng)當具備運行、使用OA、AO所需硬件設(shè)備、系統(tǒng)軟件和網(wǎng)絡(luò)環(huán)境。
第三條 審計機關(guān)業(yè)務(wù)流程無紙化主要在以下環(huán)節(jié)：
�。ㄒ唬┕钠鸩�、部門審核會簽、領(lǐng)導簽發(fā)、送印。
�。ǘ﹥�(nèi)部成文及外部來文分發(fā)，指定辦理人。
�。ㄈ┲朴啞⑾逻_審計計劃，分解成審計項目。
�。ㄋ模⿲徲嫿M實施審計前下載相關(guān)文件、資料。
�。ㄎ澹⿲嵤⿲徲嬤^程中，運用AO引入資料數(shù)據(jù)，進行項目組管理，實施審計分析抽樣，編制審計日記、審計底稿、審計證據(jù)，組內(nèi)復(fù)核，形成審計組的審計報告，形成項目檔案數(shù)據(jù)包、審計臺賬數(shù)據(jù)包、被審計單位數(shù)據(jù)包。
�。⿲徲嫭F(xiàn)場與審計機關(guān)領(lǐng)導的交互過程中，審計組形成審計現(xiàn)場數(shù)據(jù)包，審計機關(guān)領(lǐng)導查閱、反饋意見。
�。ㄆ撸┓ㄖ乒ぷ鳈C構(gòu)復(fù)核過程中，法制工作機構(gòu)復(fù)核審計文書，法制工作機構(gòu)與業(yè)務(wù)部門交互意見。
�。ò耍n案管理過程中，歸檔資料的提交、檢查、接收，檔案的利用。
�。ň牛┙y(tǒng)計管理過程中，審計臺賬數(shù)據(jù)包報送，統(tǒng)計報表報送、接收驗收、匯總、發(fā)布。
�。ㄊ┍粚徲媶挝毁Y料庫的及時更新。
（十一）通知、公告、電子郵件、即時通訊軟件、機關(guān)內(nèi)部網(wǎng)站等公共信息交流。
�。ㄊ┛梢詰�(yīng)用信息化手段的其他業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。
第四條 審計機關(guān)業(yè)務(wù)流程無紙化須遵守國家及其主管部門的管理制度。
審計機關(guān)業(yè)務(wù)流程無紙化是一個發(fā)展、漸進的過程。本實施指南的要求，可以分階段實現(xiàn)。
第二章 名詞定義
第五條 本規(guī)格說明書的名詞定義如下：
�。ㄒ唬㎡A�！秾徲嫻芾硐到y(tǒng)》，原稱機關(guān)輔助辦公系統(tǒng)，是一個為審計機關(guān)提供領(lǐng)導決策支持、公文流轉(zhuǎn)辦理、審計業(yè)務(wù)管理、信息資源共享、機關(guān)事務(wù)處理等功能的協(xié)同工作平臺。
�。ǘ〢O�！冬F(xiàn)場審計實施系統(tǒng)》，（亦稱審計師辦公室，英文名稱Auditor Office的縮寫）是一個用于現(xiàn)場審計環(huán)境下，審計人員利用電子數(shù)據(jù)進行審計、對審計項目進行管理的實施作業(yè)平臺。
�。ㄈ┕�。包括：審計機關(guān)在行政管理和審計過程中形成的具有法定效力和規(guī)范體式的文書；審計機關(guān)收到的上下級審計機關(guān)、其他國家機關(guān)和相關(guān)單位傳遞的文書。
�。ㄋ模┢鸩莺炁Ｖ敢员緳C關(guān)（含其授權(quán)、批準的部門）名義形成制發(fā)公文的過程，包括起草、審核、簽發(fā)、復(fù)核、印制、用印等程序。
�。ㄎ澹┦瘴墓芾�。指對收到公文的管理過程，包括簽收、登記、分發(fā)、審核、擬辦、批辦、承辦、催辦等程序。
�。⿲徲嬘媱澓蛯徲嬳椖�。審計機關(guān)的審計任務(wù)分為審計計劃和審計項目兩個層次表述，審計計劃應(yīng)當分解生成審計項目后，交具體審計機關(guān)或者部門執(zhí)行，一個計劃可以分解為一個或者多個審計項目。每個審計項目有一個唯一的編碼。
（七）法制工作機構(gòu)復(fù)核。指由審計機關(guān)法制部門（或?qū)徲嫏C關(guān)指定的其他部門）對審計過程中產(chǎn)生的審計文書從依法行政角度進行的審核。
第三章 軟件環(huán)境準備
第六條 審計機關(guān)應(yīng)當結(jié)合本單位的實際情況，建立保障業(yè)務(wù)流程無紙化推進實施的工作制度；根據(jù)OA、AO的功能要求，研究確定恰當?shù)墓ぷ髁鞒�，對相關(guān)軟件和OA的關(guān)鍵功能模塊進行設(shè)定，完成軟件環(huán)境的適應(yīng)性準備，保障無紙化業(yè)務(wù)流程順暢進行。
第七條 為了確保審計機關(guān)工作人員在無紙化辦公流程中角色的正確性，審計機關(guān)應(yīng)當部署人力資源管理軟件，正確、完整反映機關(guān)全體工作人員的姓名、職務(wù)、所在部門等與辦公流程相關(guān)的信息。
審計機關(guān)應(yīng)當建立日常維護制度，隨時更新下列信息：
�。ㄒ唬C關(guān)工作人員的增加、減少，職務(wù)的調(diào)整；
（二）審計機關(guān)內(nèi)部機構(gòu)的設(shè)立、撤銷、合并或者更名，以及由此帶來的人員所在部門的變化。
第八條 公文起草簽批模塊投入使用前，審計機關(guān)應(yīng)當根據(jù)研究確定的發(fā)文流程，完成下列事項：
（一）設(shè)計公文起草的參與對象、經(jīng)過環(huán)節(jié)、先后順序，定義工作流流程。
�。ǘ﹨⒖糘A預(yù)設(shè)的樣式，對公文要素等信息進行適當調(diào)整后，形成本單位的發(fā)文審批單，并保存到數(shù)據(jù)庫中。
�。ㄈ﹨⒖糘A預(yù)設(shè)的文種和樣式，對字體、字號、單位名稱等進行適當調(diào)整后，形成本單位的公文文種模版。
審計機關(guān)應(yīng)當建立日常維護制度，慎重而及時地調(diào)整上述事項。
第九條 公文收發(fā)辦理模塊投入使用前，審計機關(guān)應(yīng)當根據(jù)研究確定的公文收發(fā)辦理流程，完成下列事項：
�。ㄒ唬﹨⒖糘A預(yù)設(shè)的樣式，對公文要素及事項分類等信息進行適當調(diào)整后，形成本單位的收文登記單。
（二）根據(jù)本單位的部門設(shè)置、公文呈送接收關(guān)系，制定分發(fā)目標列表。分發(fā)目標可以按不同級別的人員、不同性質(zhì)的內(nèi)部機構(gòu)、上級審計機關(guān)、下級審計機關(guān)、黨政領(lǐng)導機關(guān)、本級政府的同級部門等分為若干分發(fā)目標組，以便提高分發(fā)效率。
�。ㄈ⿲徲嫏C關(guān)的部門作為第二級公文收發(fā)層次的，需要分部門設(shè)置公文呈送、接收關(guān)系，制定分發(fā)目標列表。
（四）根據(jù)OA的控制機制，對全部工作人員設(shè)定不同職級權(quán)限分數(shù)，以實現(xiàn)不同的人員對同一文件具有的公文列標題、閱讀、打印、轉(zhuǎn)發(fā)等不同的粒度控制。
�。ㄎ澹┰O(shè)計公文辦理的參與對象、經(jīng)辦環(huán)節(jié)、先后順序，定義工作流流程。
�。﹨⒖糘A預(yù)設(shè)的樣式，對公文辦理要素進行適當調(diào)整后，形成本單位的公文處理單。
審計機關(guān)應(yīng)當建立日常維護制度，慎重而及時地調(diào)整上述事項。
第十條 審計機關(guān)應(yīng)當在計劃管理軟件中編制當年審計計劃、接收上級下達的計劃、向下級機關(guān)下達計劃，將本審計機關(guān)需要執(zhí)行的審計計劃分解為審計項目。
暫時不能完全實現(xiàn)上述要求的審計機關(guān)，應(yīng)當由負責審計項目計劃管理的工作人員在審計計劃管理軟件中，錄入本機關(guān)當年審計計劃，并分解審計計劃為審計項目，按照審計署計劃項目編碼規(guī)則，生成全國唯一的審計項目編碼。
第十一條 法制機構(gòu)復(fù)核模塊投入使用前，審計機關(guān)應(yīng)當根據(jù)研究確定的法制工作機構(gòu)復(fù)核流程，完成下列事項：
�。ㄒ唬┐_定需要復(fù)核的審計業(yè)務(wù)文書種類，需要附送的資料種類。
（二）設(shè)計復(fù)核工作的提交、接收、傳送對象和順序，定義工作流流程。
�。ㄈ┰O(shè)置包括復(fù)核意見、主要問題和退回理由等慣用語，以規(guī)范操作，方便使用，提高效率。
第十二條 察看現(xiàn)場模塊投入使用時，審計機關(guān)應(yīng)當建立制度、提出以下明確要求：
�。ㄒ唬┌凑照_的方法，在審計人員使用的計算機上安裝AO，審計人員在審計中，應(yīng)當視審計目標、項目內(nèi)容、數(shù)據(jù)條件使用其功能模塊。
�。ǘ⿲徲嬳椖繉嵤┻^程中，定期報送審計現(xiàn)場數(shù)據(jù)包。
�。ㄈ⿲徲嫏C關(guān)的領(lǐng)導應(yīng)當帶頭使用察看現(xiàn)場功能，及時對審計組報送的有關(guān)項目實施情況匯報和請示，作出反饋批示，指導現(xiàn)場審計工作。
第十三條 審計統(tǒng)計管理軟件投入使用時，應(yīng)當完成下列事項：
�。ㄒ唬┰O(shè)置審計統(tǒng)計管理軟件網(wǎng)絡(luò)版使用環(huán)境；設(shè)置上下級審計機關(guān)關(guān)系；設(shè)置機關(guān)統(tǒng)計員和部門兼職統(tǒng)計員，并賦予相應(yīng)的權(quán)限。
�。ǘ┰诮y(tǒng)計員的計算機上安裝客戶端軟件。
�。ㄈ┮呀�(jīng)部署數(shù)據(jù)傳輸通道（MQ）的審計機關(guān)，應(yīng)當將審計統(tǒng)計管理軟件配置為通過數(shù)據(jù)傳輸通道報送和自動接收統(tǒng)計報表。沒有部署數(shù)據(jù)傳輸通道的審計機關(guān)，可以使用文件方式報送和接收統(tǒng)計報表。
第十四條 被審計單位資料庫投入使用時，應(yīng)當完成下列事項：
�。ㄒ唬┐鎯ι弦患墝徲嫏C關(guān)按照屬地原則切分下發(fā)的本審計機關(guān)所管轄的被審計單位。
�。ǘ┐_定被審計單位與本審計機關(guān)各業(yè)務(wù)部門的被審計關(guān)系，將被審計單位細分到各業(yè)務(wù)部門。
�。ㄈ┦止ぬ砑颖粚徲媶挝毁Y料庫中尚未存在的被審計單位。
審計機關(guān)應(yīng)當結(jié)合審計工作的開展和AO應(yīng)用，建立日常維護制度，及時更新被審計單位資料信息。
第十五條 合理初始化或者按照業(yè)務(wù)流程無紙化的需求重新調(diào)整OA平臺的下列設(shè)置：
�。ㄒ唬㎡A各個功能區(qū)的劃分，各應(yīng)用或者功能模塊在各功能區(qū)的分配擺布。
�。ǘ┰O(shè)置組織機構(gòu)，建立本機關(guān)組織機構(gòu)樹，添加人員賬號，分配權(quán)限角色。
�。ㄈ┙⒁詢�(nèi)部部門為單位的子系統(tǒng)，分配相應(yīng)的應(yīng)用。
�。ㄋ模└鶕�(jù)審計機關(guān)確定的職責分工，賦予相關(guān)人員系統(tǒng)日志和行為審核的操作權(quán)限。
審計機關(guān)應(yīng)當建立日常維護制度，及時而慎重地調(diào)整上述事項。
第四章 公文起草簽批
第十六條 公文起草簽批流程是審計機關(guān)為行使職權(quán)、辦理事務(wù)而制作公文的過程。審計機關(guān)的工作人員，在自己的職權(quán)范圍內(nèi)參與該流程。
行政公文起草簽批流程的載體是行政公文審批單，審計文書起草簽批流程的載體是審計文書審批單。公文正文及其附件是審批單不可分割的組成部分。
第十七條 審計機關(guān)工作人員起草行政公文時，使用公文起草模塊辦理下列事項：
�。ㄒ唬┰谛姓膶徟鷨沃校蕴顚�、截取相應(yīng)文字、從組織樹選擇、下拉框選擇的方式，添加本人職權(quán)范圍內(nèi)的信息。
�。ǘ┦褂弥苯诱迟N正文或者在線建正文方式，引入公文正文。
�。ㄈ┨砑痈郊�。
�。ㄋ模┨砑颖尘百Y料。
第十八條 審計機關(guān)的部門領(lǐng)導審核機關(guān)工作人員起草的行政公文，使用公文起草模塊辦理下列事項：
�。ㄒ唬⿲忛喕蛘咝薷男姓膶徟鷨沃幸呀�(jīng)填寫的各項信息。
�。ǘ⿲忛喕蛘咝薷恼�、附件和背景資料。
�。ㄈ┨顚憣徟庖�。
�。ㄋ模└鶕�(jù)情況，做出將公文提交審計機關(guān)領(lǐng)導閱核、送其他部門會簽、送本部門其他領(lǐng)導閱核、退回擬稿人的選擇。
第十九條 與行政公文起草部門工作相關(guān)的部門，接到公文會簽請求時，在本部門的職權(quán)范圍內(nèi)，對行政公文審批單中的各項信息、正文、附件和背景資料進行審閱，填寫會簽意見后退回。
第二十條 審計機關(guān)應(yīng)當建立辦公室核稿制度，在公文起草簽批過程中設(shè)計涉及公文核稿人員的流程。
第二十一條 審計機關(guān)的分管領(lǐng)導可以直接簽發(fā)行政公文，也可以簽注意見后轉(zhuǎn)給其他領(lǐng)導簽發(fā)。
審計機關(guān)領(lǐng)導認為所起草的行政公文需要退回修改時，應(yīng)當退回。
第二十二條 審計機關(guān)的文秘部門，負責將審計機關(guān)領(lǐng)導簽發(fā)的行政公文進行核稿、清稿、編號、套用模板、印刷等工作。印制完成后，文秘部門應(yīng)當執(zhí)行入閱文庫和入檔案庫操作，結(jié)束公文起草簽批流程。
第二十三條 審計文書與行政公文的起草簽批過程基本一致，其區(qū)別在于：
�。ㄒ唬⿲徲嫏C關(guān)業(yè)務(wù)人員起草審計文書時，使用審計文書審批單，并在公文標題中正確反映文書種類。
�。ǘ⿲徲嬑臅鸩莺炁鬓D(zhuǎn)至法制工作機構(gòu)部門復(fù)核環(huán)節(jié)時，轉(zhuǎn)入法制復(fù)核流程；法制工作機構(gòu)部門復(fù)核后重新回到公文起草簽批流程，并增加復(fù)核意見書作為背景資料。
�。ㄈ┛倢徲嫀熁蛘咧付ǖ膶徲嫏C關(guān)領(lǐng)導應(yīng)當簽署審核意見。
第二十四條 提倡審計機關(guān)的各級領(lǐng)導親自撰寫公文。各級領(lǐng)導親自撰寫公文時，除法制部門復(fù)核和辦公室核稿環(huán)節(jié)以外，原由其下級工作人員履行的逐級審核環(huán)節(jié)可以省略。
第五章 公文收發(fā)辦理
第二十五條 公文收發(fā)辦理流程是審計機關(guān)接受上級任務(wù)、明確上級指示、交流機關(guān)工作情況、履行審計監(jiān)督權(quán)力、保障機關(guān)正常運行的過程。公文收發(fā)辦理無紙化要最大限度地促進信息的公開透明、促進公文信息的共享，保障審計機關(guān)工作人員在自己的職權(quán)范圍內(nèi)知悉公文信息的權(quán)力。
公文收發(fā)辦理流程的載體是公文，各級領(lǐng)導的批示和說明辦理情況、過程的信息可作為公文的輔助部分。
第二十六條 審計機關(guān)入庫的公文來源和登記入庫的方式如下：
（一）機關(guān)內(nèi)部成文。起草簽批流程完畢后，機關(guān)內(nèi)部生成的文件自動攜帶公文登記要素進入閱文庫。
�。ǘ┩ㄟ^數(shù)據(jù)傳輸通道傳遞的上下級審計機關(guān)來文。使用公文入庫模塊的傳輸接收入庫功能接收，所接收的公文自動攜帶公文登記要素進入閱文庫。
（三）通過介質(zhì)、電子郵件等其他渠道傳輸?shù)耐獠縼砦摹Ｍㄟ^填寫收文登記單，加載正文，錄入公文登記要素及事項分類等信息后，進入閱文庫。
�。ㄋ模┙�(jīng)本機關(guān)掃描紙質(zhì)文件形成的電子文件。通過填寫收文登記單，加載正文，錄入公文登記要素及事項分類等信息后，進入閱文庫。
第二十七條 公文進入閱文庫后，機關(guān)文書應(yīng)當補充調(diào)整已入庫公文的事項分類等信息；在保持公文秘密等級和不違反保密規(guī)定的前提下，合理調(diào)整公文的權(quán)限分數(shù)，以實現(xiàn)最大程度的共享。
除受保密規(guī)定限制的以外，閱文庫的公文應(yīng)當向全體機關(guān)工作人員開放瀏覽權(quán)限。
根據(jù)保密規(guī)定，閱文庫的公文應(yīng)當適時解密。
第二十八條 機關(guān)文書根據(jù)機關(guān)工作人員職責范圍，進行閱文分發(fā)。
閱文分發(fā)時，機關(guān)文書可將公文直接分發(fā)給機關(guān)工作人員。機關(guān)規(guī)模較大、部門人數(shù)較多的，可以設(shè)立部門文書轉(zhuǎn)發(fā)公文。機關(guān)文書對個別文件的閱讀范圍難以確定時，可將文件分發(fā)給部門主管領(lǐng)導，根據(jù)主管領(lǐng)導的意見再行閱文分發(fā)。
工作人員應(yīng)當知悉的公文，該工作人員應(yīng)當閱讀。
第二十九條 對需要辦理的來文，機關(guān)文書應(yīng)當進行辦文分發(fā)。
辦文分發(fā)應(yīng)當由機關(guān)文書按照審計機關(guān)約定的內(nèi)部職責分工，直接分發(fā)給承辦部門或者分管的審計機關(guān)領(lǐng)導。接到需要辦理來文的領(lǐng)導可以在文件處理單中批示意見，連同文件一同提交承辦人。
機關(guān)文書對個別文件的辦理責任單位難以確定時，可將文件分發(fā)給本部門主管領(lǐng)導，根據(jù)主管領(lǐng)導的意見再行辦文分發(fā)。
第三十條 承辦人根據(jù)文件內(nèi)容以及領(lǐng)導批示意見，進行相應(yīng)的處理工作，并將處理結(jié)果填入文件處理單承辦結(jié)果欄中，結(jié)束公文辦理流程。
承辦人在辦理來文的過程中，如果需要起草公文，則另行發(fā)起公文起草簽批流程，并將該來文作為背景材料。
第六章 審計計劃管理
第三十一條 審計計劃管理流程是審計項目實施的前提和起始。年度審計項目是審計計劃管理流程的載體。
第三十二條 審計機關(guān)履行審計計劃管理的部門，設(shè)置機關(guān)計劃管理員，負責使用審計計劃管理軟件，編制全機關(guān)的年度審計計劃、接收上級下達的計劃、向下級機關(guān)下達計劃，向本級審計機關(guān)各業(yè)務(wù)部門分配審計計劃。
第三十三條 機關(guān)計劃管理員根據(jù)上級審計機關(guān)下達的審計計劃、下級審計機關(guān)上報的計劃草案、部門年度計劃意見和審計機關(guān)領(lǐng)導的要求，在計劃項目維護模塊中錄入計劃列表。經(jīng)平衡、調(diào)整、修改和審計機關(guān)領(lǐng)導批準后形成年度審計計劃。
年度審計計劃包括本機關(guān)執(zhí)行的計劃和下達給下級審計機關(guān)執(zhí)行的計劃。
在年度計劃執(zhí)行期內(nèi)，機關(guān)計劃管理員可根據(jù)審計機關(guān)領(lǐng)導的指示，對年度審計計劃調(diào)增調(diào)減，并注明調(diào)整原因。
第三十四條 審計機關(guān)各業(yè)務(wù)部門設(shè)置的部門項目管理員（一般由部門負責人擔任），負責將本部門執(zhí)行的審計計劃分解為項目，在審計項目列表中填入項目基本信息。
部門項目管理員應(yīng)當確定每個審計項目的審計組長，或者至少為每個審計項目指定一個審計組成員，以保證AO相關(guān)功能的實現(xiàn)。
機關(guān)規(guī)模較小、業(yè)務(wù)部門人數(shù)較少的審計機關(guān)，可以不設(shè)置部門項目管理員，直接由機關(guān)計劃管理員完成上述工作。
第三十五條 審計組長或者指定的審計組成員使用AO，從計劃管理軟件中獲取審計項目基本信息，建立審計項目；或者從OA本人參與項目模塊下載項目資料，導入AO，建立審計項目。
第三十六條 上級審計機關(guān)將審計計劃管理軟件導出的計劃文件，通過網(wǎng)絡(luò)或者介質(zhì)下達給下級審計機關(guān)。
下級審計機關(guān)導入文件，將上級下發(fā)的計劃融入本單位年度計劃，或者再轉(zhuǎn)發(fā)給下級審計機關(guān)。
下級審計機關(guān)也可將自定審計計劃項目導出文件上報。
第三十七條 審計項目組應(yīng)當及時向?qū)徲嫏C關(guān)報告項目進展的相關(guān)信息，逐步實現(xiàn)利用審計計劃管理軟件掌握項目進度和人力、財力資源占用情況。
第七章 審計支持
第三十八條 審計支持流程是審計項目以及審計組主要成員確定后，利用OA對審計實施的支持支撐功能，取得相關(guān)審計資料和背景資料，幫助審計工作順利實施的過程。審計組長或者其指定的人員負責辦理該流程的有關(guān)事項，其結(jié)果供審計組人員共享。
第三十九條 審計人員實施審計前，應(yīng)當從OA中將下列信息和資料導入AO：
�。ㄒ唬⿲徲嫿M成員信息。審計人員編號使用本人身份證號，以保證其唯一性和統(tǒng)一性。
�。ǘ⿲徲嬳椖炕拘畔�。未部署計劃管理軟件需要手工建立審計項目的，審計項目編碼應(yīng)當遵循審計署制定的32位編碼規(guī)則。
（三）相關(guān)文件。審計項目結(jié)束后項目歸檔時需要的、審計過程中可能使用的行政公文和審計文書。
（四）被審計單位資料。使用被審計單位資料庫模塊的打包功能，直接導出被審計單位全部或者部分數(shù)據(jù)資料，導入AO。
�。ㄎ澹⿲徲媽＜医�(jīng)驗。除已嵌入AO的審計專家經(jīng)驗之外，如還需要其他專家經(jīng)驗，可從OA中打包下載，導入AO，供審計實施中參考使用。
根據(jù)審計項目的性質(zhì)和審計目標，搜集可能涉及的法規(guī)，引入AO，以備審計實施中引用。
第四十條 結(jié)合審計機關(guān)廣域網(wǎng)絡(luò)的建設(shè)，逐步實現(xiàn)在異地審計現(xiàn)場利用審計機關(guān)局域網(wǎng)OA資源，獲取審計支持。
第八章 審計現(xiàn)場實施
第四十一條 審計現(xiàn)場實施流程是審計組根據(jù)審計方案確定的任務(wù)，獲取被審計單位資料、實施審計、形成審計組審計報告的過程。審計組成員按照本次審計分工，在自己的職責范圍內(nèi)參與該流程。
第四十二條 審計組長（或者副組長）使用AO的項目管理功能，在審計過程中實施以下事項：
（一）利用審計計劃管理軟件提供的項目信息自動建立審計項目，未部署審計計劃管理軟件的手工建立審計項目。
（二）組成包括所有成員在內(nèi)的審計組，指定主審、復(fù)核人員、審計人員等角色，給定相應(yīng)的權(quán)限。
（三）根據(jù)審計方案細化審計事項。
（四）進行審計進度和成本管理。
�。ㄎ澹┮牖蛘呱身椖肯嚓P(guān)資料，分發(fā)審計項目管理數(shù)據(jù)。
項目組其他成員使用AO的項目管理功能，導入審計組長（或者副組長）提供的項目管理數(shù)據(jù)，建立審計項目。
第四十三條 審計組應(yīng)當在審計現(xiàn)場組建局域網(wǎng)，以方便交互信息、傳遞資料。
審計組成員較少的，可以使用介質(zhì)交互信息、傳遞資料。
第四十四條 審計組長或者其指定的人員負責采集轉(zhuǎn)換被審計單位的財務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，并將全部數(shù)據(jù)分發(fā)給審計人員，或者按審計分工切分給審計人員。
使用AO聯(lián)機模式作業(yè)的審計組，應(yīng)當保證所采集轉(zhuǎn)換的被審計單位的財務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)在服務(wù)器上存儲、處理。
審計人員使用AO的審計分析功能和審計抽樣功能，分析處理電子數(shù)據(jù)，并結(jié)合實地察看、查閱紙質(zhì)資料等手段，實施現(xiàn)場審計。
第四十五條 審計人員使用AO的審計底稿功能，記錄審計日記；收集與審計事項相關(guān)的審計證據(jù)；對被審計單位違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為以及對審計結(jié)論有重要影響的審計事項，編制審計底稿，并關(guān)聯(lián)審計證據(jù)。
為保證審計檔案中審計證據(jù)的完整性、有效性，審計人員可將需要歸檔的部分紙質(zhì)證據(jù)、物證掃描或者拍照，以JPG格式（黑白照片以TIFF格式）保存為圖片。相關(guān)原始證據(jù)應(yīng)當按照檔案管理的相關(guān)規(guī)定，以適當?shù)男问奖Ａ簟?
第四十六條 審計過程中，審計人員通過AO的項目管理功能，將審計底稿提交復(fù)核人員。復(fù)核人員在AO的審計底稿模塊中實現(xiàn)組內(nèi)復(fù)核。
審計人員也可通過AO的項目管理功能，實現(xiàn)審計組內(nèi)的信息共享。
第四十七條 審計組長（或者副組長）使用AO的項目管理功能收集審計組成員的審計底稿。在AO的審計底稿模塊中生成審計組的審計報告。
第四十八條 審計項目終結(jié)前，審計組長或者其指定的人員應(yīng)當使用AO完成以下事項：
�。ㄒ唬┱砣课募�、資料，歸集審計檔案，生成項目檔案數(shù)據(jù)包。
�。ǘ└鶕�(jù)審計機關(guān)的審計報告、審計決定等審計文書的結(jié)論，最終填寫審計項目臺賬，生成本審計項目的審計臺賬數(shù)據(jù)包。
（三）根據(jù)對被審計單位的接觸了解，更新被審計單位的基本情況；根據(jù)采集的被審計單位數(shù)據(jù)，添加被審計單位的財務(wù)資料和業(yè)務(wù)資料；根據(jù)審計過程和結(jié)論，添加被審計單位的審計項目資料，生成本次審計后新的被審計單位數(shù)據(jù)包，更新被審計單位資料庫。
（四）整理本次審計過程中積累的審計師經(jīng)驗，生成專家經(jīng)驗數(shù)據(jù)包。
第九章 審計現(xiàn)場與審計機關(guān)交互
第四十九條 審計現(xiàn)場與審計機關(guān)交互流程是審計組及時報告現(xiàn)場工作并獲得審計機關(guān)具體指示的過程。審計機關(guān)應(yīng)當充分運用信息化手段，使交互流程在保障審計質(zhì)量方面發(fā)揮作用。審計組和審計機關(guān)領(lǐng)導、部門領(lǐng)導在自己的職權(quán)范圍內(nèi)履行交互職責。
審計現(xiàn)場與審計機關(guān)交互流程的載體是AO生成的審計現(xiàn)場數(shù)據(jù)包。
第五十條 審計人員在審計現(xiàn)場應(yīng)當按照審計機關(guān)的要求，通過AO的項目管理模塊，將項目進度信息、審計日記、審計工作底稿、審計證據(jù)等文件資料生成審計現(xiàn)場數(shù)據(jù)包，上報給審計機關(guān)領(lǐng)導。
第五十一條 審計機關(guān)領(lǐng)導通過定期登錄OA察看現(xiàn)場模塊，察看審計現(xiàn)場上報的資料，并反饋批閱意見。
審計人員應(yīng)當及時查看領(lǐng)導批閱意見。
第五十二條 結(jié)合電子政務(wù)網(wǎng)絡(luò)和審計機關(guān)廣域網(wǎng)絡(luò)的建設(shè)，審計現(xiàn)場與審計機關(guān)之間應(yīng)當逐步做到異地交互信息。交互通過公共通訊網(wǎng)絡(luò)進行時，應(yīng)當采取適當?shù)陌踩胧?
不具備廣域網(wǎng)絡(luò)條件時，可以返回機關(guān)利用局域網(wǎng)交互，或者使用介質(zhì)交互。
第十章 法制工作機構(gòu)復(fù)核
第五十三條 法制工作機構(gòu)復(fù)核流程是審計機關(guān)從依法行政的角度對業(yè)務(wù)部門代審計機關(guān)撰寫的審計文書進行審核的過程。審計組和對其有業(yè)務(wù)管轄權(quán)的業(yè)務(wù)部門負有提供依據(jù)材料、說明情況的職責，法制工作機構(gòu)履行法制復(fù)核的職責。
法制工作機構(gòu)復(fù)核流程的載體是審計文書審批單，待復(fù)核審計文書正文及其附件是審計文書審批單不可分割的組成部分。
第五十四條 審計文書審批單和待復(fù)核審計文書正文及其附件，由公文起草簽批流程傳送至法制工作機構(gòu)。
法制工作機構(gòu)收到經(jīng)業(yè)務(wù)部門領(lǐng)導審核的、需要進行復(fù)核的審計文書審批單后，指定人員進行復(fù)核。
法制工作機構(gòu)內(nèi)部對于復(fù)核意見的提出、審批，要求業(yè)務(wù)部門補報材料，退回業(yè)務(wù)部門，以及業(yè)務(wù)部門的再次提交等流程，在法制機構(gòu)復(fù)核模塊內(nèi)進行。
第五十五條 復(fù)核工作結(jié)束，經(jīng)法制工作機構(gòu)領(lǐng)導簽名，復(fù)核意見作為背景材料之一，隨同審計文書審批單重新進入公文起草簽批流程，送機關(guān)領(lǐng)導閱核簽發(fā)。
第五十六條 審計機關(guān)要求法制工作機構(gòu)提前介入，在審計實施過程即進行相關(guān)工作的，應(yīng)當使用AO或者在審計現(xiàn)場與審計機關(guān)交互模塊中辦理。
第十一章 檔案管理
第五十七條 檔案管理流程是收集、整理、保存、利用反映審計機關(guān)公文和機關(guān)事務(wù)辦理軌跡相關(guān)文檔的過程。公文的起草者、審計項目和機關(guān)事務(wù)的參與者，與檔案管理人員（含部門兼職檔案管理員）共同參與該流程。
檔案管理流程的載體是案卷。
第五十八條 審計機關(guān)或者各個部門，至少指定一位公文的起草者、審計項目和機關(guān)事務(wù)的參與者，負責創(chuàng)建案卷搜集整理資料。
以下檔案應(yīng)當至少包括下列電子文件：
（一）文書檔案。公文起草簽批模塊形成的電子文稿及領(lǐng)導修改批示的內(nèi)容。
（二）審計檔案。AO生成的項目檔案數(shù)據(jù)包。使用地方檔案部門推薦的檔案管理軟件的，應(yīng)當在AO中按地方檔案部門的要求，將有關(guān)資料逐一另存。
�。ㄈ⿻嫏n案。會計核算軟件生成的備份電子文件。
（四）基建檔案。項目審批的電子文件和設(shè)計制圖軟件生成的電子圖紙。
第五十九條 審計機關(guān)各個部門向檔案部門提交、檔案部門檢查驗收提出調(diào)整意見、部門修改后的再提交、檔案部門正式接收入庫、查詢借閱退還等管理環(huán)節(jié)，應(yīng)當通過局域網(wǎng)進行。
使用地方檔案機關(guān)推薦的檔案管理軟件，無法在局域網(wǎng)實現(xiàn)上述環(huán)節(jié)的，可以酌減。
第六十條 審計機關(guān)應(yīng)當建立健全檔案管理制度，擴大檔案信息共享范圍，方便審計人員利用。在遵守密級管理的前提下，應(yīng)當在內(nèi)部辦公網(wǎng)絡(luò)上列示檔案目錄。
有條件的審計機關(guān)應(yīng)當對有價值的原有紙質(zhì)檔案進行掃描等電子化處理。
第十二章 統(tǒng)計管理
第六十一條 統(tǒng)計管理流程是以數(shù)字形式反映審計成果的過程。審計項目的參與者通過編制審計工作底稿和填報審計臺賬的方式、部門兼職統(tǒng)計員和機關(guān)統(tǒng)計員通過編制匯總報表的方式參與該流程。
統(tǒng)計管理流程的載體是審計統(tǒng)計報表。
第六十二條 本審計機關(guān)的審計統(tǒng)計報表由機關(guān)統(tǒng)計員匯總審計臺賬形成。使用AO的審計項目，由審計組指定的人員生成審計臺賬數(shù)據(jù)包，通過網(wǎng)絡(luò)或者介質(zhì)傳至審計統(tǒng)計管理軟件；未使用AO的審計項目，由部門兼職統(tǒng)計員使用審計統(tǒng)計管理軟件填報審計臺賬。
機關(guān)統(tǒng)計員使用審計統(tǒng)計管理軟件，匯總本機關(guān)和下級審計機關(guān)的審計統(tǒng)計報表，形成本級審計機關(guān)統(tǒng)計報表。
第六十三條 結(jié)合審計機關(guān)廣域網(wǎng)絡(luò)的建設(shè)，逐步實現(xiàn)上下級審計機關(guān)之間通過數(shù)據(jù)傳輸通道的方式，報送、接收審計統(tǒng)計報表。
上下級審計機關(guān)之間尚未部署數(shù)據(jù)傳輸通道時，可以通過審計統(tǒng)計管理軟件報表管理模塊的報送文件、讀入報表功能，導出、導入統(tǒng)計報表，實現(xiàn)報送和接收。
第六十四條 機關(guān)統(tǒng)計員應(yīng)當使用審計統(tǒng)計管理軟件的數(shù)據(jù)發(fā)布功能，將統(tǒng)計報表發(fā)布到OA的領(lǐng)導決策區(qū)或者信息資源區(qū)，為本機關(guān)領(lǐng)導決策提供信息支持。
第十三章 被審計單位資料庫管理
第六十五條 被審計單位資料庫管理流程是以累積的方式搜集被審計單位資料，以全面反映被審計單位發(fā)展變化脈絡(luò)和審計經(jīng)歷的過程。審計項目的參與者通過編制被審計單位數(shù)據(jù)包參與該流程。審計機關(guān)及其業(yè)務(wù)部門應(yīng)當重視被審計單位資料庫的建設(shè)，逐步使被審計單位資料庫成為審計機關(guān)制訂年度審計計劃的重要依據(jù)。
被審計單位資料庫管理流程的載體是被審計單位列表。
第六十六條 審計人員在實施審計作業(yè)時，應(yīng)當及時收集整理被審計單位資料，并按基本情況、財務(wù)資料、業(yè)務(wù)資料、審計資料分類。審計項目結(jié)束時，生成被審計單位數(shù)據(jù)包，通過網(wǎng)絡(luò)或者介質(zhì)傳至OA，更新被審計單位資料庫。
未使用AO的項目，審計人員可將需更新的被審計單位資料分類整理后，以文件的形式單獨或者批量引入OA。
第六十七條 結(jié)合審計機關(guān)廣域網(wǎng)絡(luò)的建設(shè)，逐步開展上下級審計機關(guān)被審計單位資料的交互更新。通過數(shù)據(jù)切分工具和數(shù)據(jù)打包下發(fā)、導出功能，向下級審計機關(guān)提供被審計單位資料；通過數(shù)據(jù)上報和導出功能，供上級審計機關(guān)更新、匯總被審計單位資料。
第十四章 公共信息交流
第六十八條 公共信息交流流程是審計機關(guān)工作人員運用電子形式獲取應(yīng)知、欲知信息的過程。審計機關(guān)全體工作人員均有知悉公共信息的權(quán)力，共同參與該流程。
第六十九條 審計機關(guān)使用通知、公告、電子郵件和機關(guān)內(nèi)部網(wǎng)站的相關(guān)頻道，在本機關(guān)范圍內(nèi)發(fā)布信息。
與下級審計機關(guān)之間的網(wǎng)絡(luò)連接具備條件的，通過適當?shù)膬?nèi)容控制，發(fā)布信息的受眾也可擴大至下級審計機關(guān)。
公告應(yīng)當設(shè)置適當?shù)臅r效。審計機關(guān)發(fā)出的公告，其刪改權(quán)屬于指定的管理人員。
第七十條 審計人員使用通知、電子郵件和即時通訊軟件給指定接收者發(fā)布信息，或者傳遞文檔資料。
審計人員有向機關(guān)全體人員發(fā)送公告的權(quán)力，并對公告內(nèi)容及其引起的后果負責。
審計人員使用通知、公告發(fā)布信息，由系統(tǒng)保障實名制。
第七十一條 結(jié)合審計機關(guān)廣域網(wǎng)絡(luò)的建設(shè)，逐步擴大即時通訊軟件的使用范圍，特別是異地之間雙方和多方的語音會話、視頻會話。
第七十二條 建立審計機關(guān)內(nèi)部網(wǎng)站，取代粘貼紙張式學習園地、宣傳欄和黑板報。網(wǎng)站的頻道至少應(yīng)當包括：新聞簡報、業(yè)務(wù)信息、規(guī)章制度、論壇、黨建工作、公告板。省級審計機關(guān)應(yīng)當設(shè)立處室網(wǎng)頁頻道。
每個頻道每月至少更新1次信息，所有頻道信息更新總數(shù)每月不少于20條。
在加強管理、保證網(wǎng)站形式生動活潑內(nèi)容積極向上的同時，應(yīng)當發(fā)揮審計機關(guān)各個部門和全體審計機關(guān)工作人員的積極性，多方匯集稿源。內(nèi)部網(wǎng)站的加載權(quán)可以由機關(guān)指定的一名管理員統(tǒng)一行使，也可以在劃分版塊、限制權(quán)限的情況下由各個部門指定的人員行使。
第七十三條 在機關(guān)適當?shù)奈恢脭[放觸摸屏或者設(shè)置顯示屏，顯示政務(wù)公開內(nèi)容、審計機關(guān)因特網(wǎng)網(wǎng)頁或者部分適合公開的內(nèi)部網(wǎng)網(wǎng)頁內(nèi)容。
第十五章 其他信息化手段的應(yīng)用
第七十四條 審計機關(guān)召開以討論文檔內(nèi)容為主題的會議時，應(yīng)當逐步推廣使用電子會議軟件。會議召開前事先分發(fā)電子文檔；會議中使用計算機或者投影機展示、討論文檔內(nèi)容。
第七十五條 審計機關(guān)應(yīng)當在局域網(wǎng)內(nèi)設(shè)立專用服務(wù)器（或者辟出專用存儲空間），供各個部門和審計人員通過機關(guān)局域網(wǎng)，上傳、存儲、整理、下載、使用本部門和本人因公形成的電子資料。
審計機關(guān)應(yīng)當選擇適當?shù)奈募鎯浖�，建立恰當�(shù)拇鎯Νh(huán)境，以獲得相對于個人計算機、移動存儲介質(zhì)更高的安全性和可靠性。
第十六章 附 則
第七十六條 本指南所提及的“應(yīng)當”和“可以”，均為對審計機關(guān)業(yè)務(wù)流程無紙化過程設(shè)計的要求，不代替應(yīng)當由國家主管部門、各級審計機關(guān)頒布的規(guī)章制度所提出的要求。
第七十七條 本指南的內(nèi)容來自于審計署及地方審計機關(guān)的實踐總結(jié)。
本指南內(nèi)容經(jīng)審計署資源環(huán)保審計局，審計署駐太原、南京、武漢、蘭州、昆明特派辦，天津市審計局，江蘇、廣東省審計廳，蘇州、安陽市審計局共同研究討論。
第七十八條 本指南基于截至2007年3月20日OA和AO軟件版本所能夠提供的功能。
第七十九條 本指南的解釋權(quán)歸審計署計算機技術(shù)中心。
